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  • Q. 안녕하세요.
    저는 일반과세자(도소매업)이구요
    스마트스토어를 통해서 신용카드를 통해서 매입해서 위탁판매를 하려고 합니다.
    (매입하려는 쪽 사업자는 간이과세자)

    마진 계산중에 좀 막히는게 있어서요
    부가세와 종소세를 뺀 최종 마진을 구하려고 하는데,
    부가세는 (매출세액-매입세액)으로 알고 있는데

    판매가 : 10,700원 (일반과세자)
    판매가 부가세 : 973원
    매입가 : 8,000원 (간이과세자/스마트스토어에서 네이버페이 신용카드로 결제)

    이 경우
    판매가 부가세 973원 - 매입가 부가세 120원 = 853원 맞지않나요 ? (예정신고누락분, 대손세액 가감 등은 제외하고)
    아니면 제가 잘못 알고 있는건가요?



    서*민 님
    조회 : 621건 답변 : 2건 21.07.01
  • 세무사 프로필 이미지

    찾아줘세무사 답변

    21.07.01

    간이과세자에게 수취한 신용카드매출전표는 매입세액공제가 되지 않으므로, 납부할 부가가치세는 10,700/1.1*10%=973원입니다.

    따라서 부가가치세를 차감한 마진은 10,700-973-8,000=1,727원으로 판단됩니다.

  • 세무사 프로필 이미지

    임종명 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    21.07.08

    간이과세자한테 매입한 신용카드결제대금에 대해선 매입세액공제가 허용되지 않습니다.
    따라서 부가세 납부세액은 973원입니다.

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