장부 상 매출인식의 시기가 매출세금계산서 발급시기와 달라져도 괜찮은지요?

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Q.
부가가치세 장부 상 매출인식의 시기가 매출세금계산서 발급시기와 달라져도 괜찮은지요?
수입도매업을 주로 영위하는 개인사업자이구요. 간편장부 대상자입니다.
2021년 하반기
2건의 거래에 있어서 다음과 같은 프로세스로 진행을 하였습니다.

거래 1. 선수금(약 6천9백만원) 수령. 선수금 액수에 대하여 수령일자로 매출세금계산서 발급.
(납품일정이 지연되어 2022년 1~2월중 납품완료 예상.)

거래 2. 선수금(약 6천9백만원) 수령. 선수금 액수에 대하여 수령일자로 매출세금계산서 발급.
(납품일정이 지연되어 2022년 1~2월중 납품완료 예상.)

10월에 상기 납품건에 필요한 물품을 해외에 발주하고 선급금(약 4천만원) 송금.
(납기가 지연되어 2022년 1월말 경 입항 예상. 입항 시 수입세금계산서 수령)

문제 1. 납기지연으로 인하여 전체 거래가 단일 과세기간 내에 완료되지 못하게 되어
2021년 2기에 발생하였어야 할 매입이 2022년 1기로 지연되었습니다. 그 결과
21년 2기 귀속 부가가치세 납부 금액이 과다해지는 상황에 처하게 되었습니다.
(2022년 1기 귀속 부가세는 환급 금액이 과다해지는 결과.)

문제2. 부가가치세는 미리 납부한 만큼 22년 1기 신고를 통하여 환급받을 수 있다고 하지만,
2021년 귀속 종소세 신고를 세금계산서 발급 기준액으로 하게 되면 당기 매출이 너무 과다하게 계상이되고,
2022년 귀속 신고 시에는 매출이 매입대비 과소하게 계상이 되어 세무당국이 문제 삼게 되지 않을까 우려가 됩니다.

"선수금 거래에 대해여 발급한 세금계산서는 정당한 세금계산서로 인정하지만, 매출은 인도일에 인식해야 한다"는 내용을 찾아보게 되어서
상기 2번에 해당하는 거래의 매출만을 2022년 귀속으로 이월하여 신고를 하는 것이 가능할 지 여쭙고 싶습니다.

정* 님
조회 : 1803건 답변 : 1건 21.12.24
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이기열 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

21.12.25

상담내용이 방대하여 전문가를 찾아가서 상담을 받으셔야 할 것 같구요. 제목같이 매출인식 시기는 달라질 수 있어요

찾아줘세무사

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