1. 3,400만원 전액에 대해 부가가치세 신고를 하시면 됩니다.
2. 작성일자를 6월자로 하여 7월 10일까지 세금계산서를 교부받는다면 매입자료로 사용할 수 있습니다.
현재 소규모사업자의 부가가치세 감면제도에 따라 분기별 공급대가가 4,400만원 이하인 경우 간이과세자 수준으로 부가가치세 납부세액이 감면됩니다.
신규사업자의 경우 사업개시일부터 과세기간 종료일까지를 환산하여 판단하므로, 사업개시일을 매출 발생이 시작한 날인 2월로 볼 경우 총매출이 44,000,000*5/6=36,666,666에 미달하므로, 감면대상에 해당합니다.
다만 사업자등록일상 개업일이 이와 다를 것이므로, 사업개시일을 매출이 시작한 날로 볼 것인지, 등록증상의 개업일로 볼 것인지에 따라 감면적용이 달라질 것으로 판단됩니다.
3. 세금계산서, 현금영수증, 신용카드매출전표까지만 적격증빙으로 인정되며, 이외 증빙은 부가가치세 신고시 매입세액으로 반영할 수 없습니다.
